合理避税≠逃税，掌握这几点，搞定税收筹划！

企业合理避税，不是逃税。还记得前段时间一篇名为《90后财务协助虚开发票，虚开税额高达2.57亿元，被判7年！》税局公布的案例，引起热议，大多数人都在抱怨会计拿着卖白菜的钱，操着卖白粉的心！

我看完案例后并没有那么悲观，中国会计千千万，被查的有几个？我倒是觉得这位朋友说的挺在理：

会计除了本职工作以外，还需要专业的避税知识为企业开源节流，但是避税和合理避税在本质上是不同的！

上面的案例纯属虚开+偷税，被查也是活该。

想一想一个月不到五千的工资冒着搭进去的风险真的值得吗？

在工作中，你是否遇到以下情形：

1、老板挣点钱就不想交税，老是想从公司直接借钱、拿钱！交完税就让会计人员把下次的税负降一降！

2、股东想从公司借款、分红、股票期权需要交的个税太高？不知道如何操作？

3、总听说有企业在做税收筹划，但从来不清楚到底是怎么做的。

4、优惠政策复杂难懂，又没人讲解

公司在正常经营过程中，都是需要进行税务上筹划，合理的安排才能使利润大化，税收筹划是税收压力大的公司都需要了解的东西。

下面粮饷君就给大家整理下，到底有哪几种常见的税务筹划方案，他们的具体应用和优势

1、灵活用工

针对企业通过费用找票来发放兼职人员收入，财务账务处理不合规，面临税务稽查风险操作繁琐，没有便捷可靠的IT系统支持的问题。

企业可以通过将业务众包给服务平台，服务平台再将业务分包给自由职业者，规避劳动风险合法合规，合理规避社保，降低企业人工成本降低员工个税。

其所支持的行业需要个人与企业之间有劳务关系的，比如滴滴、骑手、直播等。

2、自然人代开

针对企业对私付款无票支出，造成企业无法入账；企业赋税税过⾼，公司按劳务所得代扣代缴20%-40%个税问题。

企业可以改变商业模式，把无票支出、商务支出等没有进项票的业务承包给个人来做，打款、签合同，个人给企业开发票，从而避免了无票支出的发生。个人代开发票享受定额征收，实现节税。

自然人代开适用性比较广，也就是说很多行业都支持自然人代开的行为。

3、在税收洼地注册公司，享受核定征收

公司一般是按照查账征收进行纳税，核定征收是对于一些账目不齐全难以查账的企业进行的一种强制征收手段，看起来是一种处罚方式，但是在一些经济开发区、偏远地区核定征收反而成了一种税收优惠政策，因其不需要成本进行，直接以业务额进行核定征收的方式，对于一些高利润低成本的行业来说非常合适。

比如设计行业，缺少成本票据，主要是员工的高工资，一个项目的设计可能就是几百万，但是员工工资几十万，没有足够的成本进项，那么公司所需要缴纳的企业所得税就增大。

这时候企业就可以通过税收洼地设立个人独资企业或合伙企业，按收入总额的3.5%核定所得税。

适用高收入人群:包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师等

适用高利润行业:例如建安企业、建筑工程、服务行业、设计行业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业、网络游戏科技公司、投资咨询、房地产行业，文化体育等等。

4、园区税收奖励扶持

以政府返还为主的税收洼地是比较可信的。

它是让企业首先合法纳税然会根据企业的纳税额高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返还给投资者，这种政府为背景的洼地政策是比较可信的。

根据法律、行政法规及部门规章规定，税务部门针对特定地域的纳税人或特定的税种在征税时实施减征或免征，直接降低纳税人的应纳税额，从而降低纳税人的实际税负。

比如电商行业，公账收付款银行流水资金大，却未申报纳税，税务风险大问题，大量开出销项票，成本票少，利润虚高！

这时候企业可以通过调整业务架构及运营流程，利用税收洼地地方政府的财政返还，解决企业增值税和企业所得税高额的问题

税收奖励返还对于企业行业限制很少,大部分企业是可以直接入驻的。例如∶信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、市场营销策划、商贸行业、直播行业、电商行业、互联网行业、建筑行业等等都可以入驻园区。