年底公司缺少成本发票，千万别乱凑，虚开发票风险非常大。这些方法快速解决！

税收园区，税收政策，以及更多税收疑难问题，详情关注了解：粮饷社综合财税服务。

发票是企业和个人等纳税人参与经营的重要业务凭证。

通常情况下，企业在经营活动过程中，不可避免地会遇到一些“成本缺口大”、“进项不足”的实际问题，导致账面利润虚高、多纳税的情况。

年底了，面对无票、缺票问题，如何正确处理呢？一起来看看吧！

我们先来分析下企业缺票的原因：

1、一些公司在日常采购过程中为了降低成本而未索取正规发票，这一现象在年底集中体现。

2、部分公司在日常消费中未养成索取发票的习惯，导致在年底时缺乏足够的发票进行账务处理。

3、还有一些公司在某些支出方面，如佣金、公关费用等方面，存在无发票的情况，进一步加剧了发票短缺的问题。

4、市场竞争激烈，为了低价采购、不愿索要发票。

年底了，成本发票和进项发票的缺失不仅会导致企业增值税高，同时导致企业所得税的增加。很多公司前期没有对发票进行管理，后期为了少缴税，就会选择去外面买发票，但是这样是不可取的，会给公司带来极大的税务风险。

虚开发票是一道红线！企业千万不能碰！

虚开发票的企业和个人，其行为轻则被罚款和补缴税款，严重的甚至可能触及犯罪，导致需承担刑事责任。金税四期的上线及大数据稽查的实施，使得所有不合规的纳税行为都在监管之下。

那么，年底企业面临的压力该如何合理解决呢？

给大家整理了几个实用的筹划建议：

一、选对税务身份

一般纳税人才存在“缺进项”的问题，小规模纳税人进项不能抵扣，没有缺进项的问题。企业需要根据业务选择合适的纳税人身份。对消费者是个人、家庭、小企业的，可以选择小规模纳税人身份经营。

具体方式是：分设不同的公司或者是公司下分设小规模的分公司，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人。

二、注册个体工商户

注册个体户工商户，可以申请核定征收，个体工商户是不需要进项票的，和公司发生业务上的来往时，可以开发票给主体公司。

在税收园区注册个体户，申请核定征收后，个税为0.3%-1.5%，增值税为1%，综合税率在2.5 %以内。

但是，现在核定征收的企业正在逐步减少，各地区也在严控，再想利用个体工商户享受税收优惠怕是没那么简单了。想要了解税收园区地区的，可以联系粮饷君。

三、自然人代开发票

零星采购业务的小供应商不能提供发票，也难以寻找替代供应商。这种情况可以通过委托采购、或者个人代开等多种形式解决。

当企业与个人之间的商业交易中出现个人无法开具发票的情况时，可以使用商业合同等相关信息代表税务园区内的自然人开具发票。不需要亲自到场，个人所得税可以按0.5%-1.5%征收，综合税负在2.5%左右，缴纳后不计入年终汇算清缴，也就是说，如果自然人代开100万元，只需缴纳2.5万元左右的税款。

税收园区，税收政策，以及更多税收疑难问题，详情关注了解：粮饷社综合财税服务。